Kotitalousvähennys lämpöpumpun asennuksesta ja huollosta

Kotitalousvähennys on verovähennys, jonka saat kotona tai vapaa-ajan asunnolla teetetystä työstä. Kun työn tekee yritys, vähennys vuonna 2026 on 40 prosenttia työn arvonlisäverollisesta osuudesta, enintään 2 100 euroa henkilöltä vuodessa. Vähennykseen liittyy 150 euron omavastuu vuodessa: omavastuun ylittävästä työn osuudesta saat vähennyksen.

Öljylämmityksestä luopumiseen liittyvässä työssä vähennys on korotettu: 60 prosenttia työn osuudesta ja enintään 3 500 euroa henkilöä kohti. Korotettu vähennys on voimassa vuoden 2027 loppuun. Tämä koskee vain öljylämmityksen korvaamista, ei tavallista uutta asennusta sähkölämmitteiseen taloon.

Tärkein yksityiskohta: vähennys koskee vain työn osuutta, ei laitteita eikä materiaaleja. Siksi laskulla on aina oltava eriteltynä työn hinta erikseen. Toinen edellytys on, että työn tekevä yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin maksuhetkellä. Vähennyksen myöntää Verohallinto – me emme voi luvata vähennystä, mutta varmistamme, että laskutus täyttää sen edellytykset.

Puolisot voivat jakaa vähennyksen: jos yhden henkilön 2 100 euron enimmäismäärä täyttyy, ylimenevä osa voidaan hakea toisen puolison vähennyksenä, kunhan molemmat ovat maksaneet kustannuksia tai kyse on yhteisestä kodista sääntöjen mukaisesti. Suurissa maalämpö- ja öljynkorvausurakoissa tämä tuplaa hyödyn usein kokonaan.

Esimerkki 1 – ilmalämpöpumpun asennus. Asennuksen kokonaishinta on 2 200 euroa, josta työn osuus on 600 euroa. Vähennys lasketaan työn osuudesta: 40 % × 600 € = 240 €. Jos sinulla ei ole muita vähennyksiä samana vuonna, omavastuu 150 € vähennetään ensin, joten hyötysi on 90 euroa. Jos puoliso hakee omansa erikseen toisesta työstä, omavastuut lasketaan kummallekin erikseen.

Esimerkki 2 – ilma-vesilämpöpumppu öljyn tilalle. Urakka maksaa 12 000 euroa, josta työn osuus on 3 000 euroa. Korotettu vähennys on 60 % × 3 000 € = 1 800 €, miinus omavastuu 150 €, eli hyöty 1 650 euroa yhdeltä henkilöltä. Jos työ jaetaan puolisoiden kesken ja työn osuus on suurempi, enimmäishyöty voi nousta kahdelta henkilöltä yhteensä jopa 7 000 euroon omavastuut huomioiden.

Esimerkki 3 – huoltokäynti. Huollon hinta on 250 euroa, kokonaan työn osuutta. Vähennys on 40 % × 250 € = 100 €, mutta jos se on vuoden ainoa vähennyskelpoinen työsi, 150 euron omavastuu syö hyödyn kokonaan. Siksi pienet työt kannattaa ajoittaa samaan vuoteen muiden kotitalousvähennyskelpoisten töiden, kuten siivouksen tai remontin, kanssa.

Huomaa, että esimerkit ovat suuntaa antavia: lopullisen vähennyksen laskee Verohallinto verotuksessasi, ja vähennys tehdään ensisijaisesti ansio- ja pääomatulojen veroista. Ajantasaiset ohjeet ja luvut kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon sivuilta ennen hankintapäätöstä. Järjestelmien tyypilliset hinnat on koottu hintasivulle.

Uudisrakentaminen on tärkein poikkeus: kotitalousvähennystä ei saa uudisrakennuksen rakentamiseen liittyvästä työstä, joten uuteen taloon asennettava lämpöpumppu ei oikeuta vähennykseen. Sen sijaan olemassa olevan talon laajennukseen tai peruskorjaukseen liittyvä työ voi olla vähennyskelpoista rajaus tapauksesta riippuen – tulkinta kannattaa varmistaa Verohallinnosta, jos tilanne on epäselvä.

Asunto-osakeyhtiössä asukas voi saada vähennyksen omassa huoneistossaan teetetystä työstä, kun työ ei kuulu yhtiön kunnossapitovastuulle ja asukas maksaa sen itse. Taloyhtiön teettämä yhteinen työ taas jaetaan yhtiön käytäntöjen mukaan, eikä yksittäinen osakas hae siitä erikseen vähennystä omalla veroilmoituksellaan samalla tavalla. Kerrostalon ilmalämpöpumppuasennuksessa oma maksuosuutesi ratkaisee.

Yleisin virhe on lasku ilman työn erittelyä: jos laskussa lukee vain kokonaissumma laitteineen, vähennys jää saamatta tai se lasketaan väärin. Toinen yleinen virhe on vähennyksen hakeminen väärälle vuodelle – maksuhetken vuosi ratkaisee. Kolmas on omavastuun unohtaminen yhteenvetoja laskiessa: 150 euroa vähennetään aina ennen lopullista hyötyä. Kaikki kolme vältetään sillä, että sovit erittelystä ja maksuaikataulusta jo sopimusta tehdessä.

Jos ostat työn läheiseltäsi tai hänen yritykseltään, vähennykseen liittyy erityisrajoituksia. Tavallisen, toisistaan riippumattoman urakoitsijan kanssa näitä rajoituksia ei käytännössä synny.